中国人民银行关于修订《异地托收承付结算办法》和《异地托收承付结算会计核算手续》的通知
中国人民银行
中国人民银行关于修订《异地托收承付结算办法》和《异地托收承付结算会计核算手续》的通知
1994年10月9日，中国人民银行
人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，各专业银行，交通银行，中信实业银行，光大银行，华夏银行：
我国银行目前实行的《异地托收承付结算办法》和《异地托收承付结算会计核算手续》（简称《办法》和《手续》，下同），分别是1983年修订和1974年制定的。《办法》和《手续》中的一些规定，已经不能适应新情况的需要。为了办好异地托收承付结算，加快企业资金周转，总行对《办法》和《手续》进行了修订。现印发你们，并就有关事宜通知如下：
一、修订后的《办法》和《手续》内容变动较大，各行要组织有关领导和会计结算人员认真学习，熟悉掌握各项规定和具体做法，办好托收承付结算；对企业单位要做好宣传辅导工作，使企业单位能够合理选用结算工具，恪守信用，遵守结算纪律。
二、异地托收承付结算监督性较强，各行要严格按照制度规定办理，加强审查，严格监督，进一步严肃结算纪律，促进企业偿付货款。
三、修订后的《办法》和《手续》，自1995年1月1日起执行。
附：一、异地托收承付结算办法
第一条 异地托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
第二条 使用异地托收承付结算方式的单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
第三条 办理异地托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
第四条 收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。
第五条 收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，银行应暂停其向该付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，银行应暂停其向外办理托收。
第六条 收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）。
没有发运证件，属于下列情况的，可凭其他有关证件办理托收：
（一）内贸、外贸部门系统内商品调拨，自备运输工具发送或自提的；易燃、易爆、剧毒、腐蚀性强的商品，以及电、石油、天然气等必须使用专用工具或线路、管道运输的，可凭付款人确已收到商品的证明（粮食部门凭提货单及发货明细表）。
（二）铁道部门的材料厂向铁道系统供应专用器材，可凭其签发注明车辆号码和发运日期的证明。
（三）军队使用军列整车装运物资，可凭注明车辆号码、发运日期的单据；军用仓库对军内发货，可凭总后勤部签发的提货单副本，各大军区、省军区也可比照办理。
（四）收款人承造或大修理船舶、锅炉和大型机器等，生产周期长，合同规定按工程进度分次结算的，可凭工程进度完工证明书。
（五）付款人购进的商品，在收款人所在地转厂加工、配套的，可凭付款人和承担加工、配套单位的书面证明。
（六）合同规定商品由收款人暂时代为保管的，可凭寄存证及付款人委托保管商品的证明。
（七）使用“铁路集装箱”或将零担凑整车发运商品的，由于铁路只签发一张运单，可凭持有发运证件单位出具的证明。
（八）外贸部门进口商品，可凭国外发来的帐单、进口公司开出的结算帐单。
第七条 异地托收承付结算每笔的金额起点为10万元。
第八条 异地托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。
第九条 托收。收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收。
（一）收款人填制托收凭证，盖章后并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证（所附单证的张数应在托收凭证上注明）送交银行。收款人如需取回发运证件，银行应在托收凭证上加盖“已验发运证件”戳记。
对于军品托收，有驻厂军代表检验产品或有指定专人负责财务监督的，收款人还应当填制盖有驻厂军代表或指定人员签章（要在银行预留印模）的结算通知单，将交易单证和发运证件装入密封袋，并在密封袋上填明托收号码；同时，在托收凭证上填明结算通知单和密封袋的号码。然后，将托收凭证和结算通知单送交银行办理托收。
没有驻厂军代表使用代号明件办理托收的，不必另填结算通知单，可在交易单证上填写保密代号，按照正常托收办法处理。
（二）收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证填写的要求认真进行审查，必要时，还应查验收付款人签订的购销合同。凡不合要求或违反购销合同发货的，不能办理。审查时间最长不得超过次日。
第十条 承付。付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。通知的方法，可以根据具体情况与付款人签订协议（如付款人来行自取、派人送达，对距离较远的付款人也可邮寄等）。付款人在承付期内审查核对，安排资金。
承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。
（一）验单付款。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇例假日顺延）。
付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（例假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的帐户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。
（二）验货付款。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。
付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知。付款人在银行发出承付通知后（次日算起）的10天内，如未收到提货通知，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。如不通知，银行即视作已经验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人。在第10天，付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按10天期满的次日作为划款日期，并按超过的天数，计扣逾期付款赔偿金。
采用验货付款的，收款人必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款”字样戳记。托收凭证未注明验货付款，经付款人提出合同证明是验货付款的，银行可按验货付款处理。
（三）不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款；因商品的价格、数量或金额变动，付款人应多承付款项的，须在承付期内向银行提出书面通知，银行据以随同当次托收款项划给收款人。
付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收的货款。
第十一条 逾期付款。付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。
（一）付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天5‰计算逾期付款赔偿金。
逾期付款天数从承付期满日算起。承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期一天，计算一天的赔偿金。在承付期满的次日（如遇例假日，逾期付款赔偿金的天数计算也相应顺延，但在以后遇到例假日应当照算逾期天数）银行营业终了时，仍无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期2天，计算2天的赔偿金。余此类推。
银行审查拒绝付款期间，不能算作付款人逾期付款，但对无理的拒绝付款，而增加银行审查时间的，应从承付期满日起，计算逾期付款赔偿金。
（二）赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。在月内有部分付款的，其赔偿金随同部分支付的款项划给收款人，对尚未支付的款项，月终再计算赔偿金，于次月3日内划给收款人；次月又有部分付款时，从当月1日起计算赔偿金，随同部分支付的款项划给收款人，对尚未支付的款项，从当月1日起到月终再计算赔偿金，于第3月3日内划给收款人。第三月仍有部分付款的，按照上述方法计扣赔偿金。
赔偿金的扣付列为企业销货收入扣款顺序的首位，如付款人帐户余额不足全额支付时，应排列在工资之前，并对该帐户采取“只收不付”的控制办法，待一次足额扣付赔偿金后，才准予办理其他款项的支付。因此而产生的经济后果，由付款人自行负责。
（三）付款人开户银行对付款人逾期未能付款的情况，应当及时通知收款人开户银行，由其转知收款人。
（四）付款人开户银行要随时掌握付款人帐户逾期未付的资金情况，俟帐户有款时，必须将逾期未付款项和应付的赔偿金及时扣划给收款人，不得拖延扣划。在各单位的流动资金帐户内扣付货款，要严格按照国务院关于国营企业销货收入扣款顺序的规定（即从企业销货收入中预留工资后，按照应缴纳税款、到期贷款、应偿付货款、应上缴利润的顺序）扣款；同类性质的款项按照应付时间的先后顺序扣款。
（五）付款人开户银行对不执行合同规定、三次拖欠货款的付款人，应当通知收款人开户银行转知收款人，停止对该付款人办理托收。如果收款人不听劝告，继续对该付款人办理托收，付款人开户银行对发出通知的次日起1个月之后收到的托收凭证，可以拒绝受理，注明理由，原件退回。
（六）付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月（从承付期满日算起）。在此期限内，银行必须按照扣款顺序陆续扣款。期满时，如果付款人仍无足够资金支付该笔尚未付清的欠款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证（单证已作帐务处理或已部分支付的，可以填制“应付款项证明单”），在2日内退回银行。银行将有关结算凭证连同交易单证或应付款项证明单退回收款人开户银行转交收款人，并将应付的赔偿金划给收款人。
对付款人逾期不退回单证的，开户银行应当自发出通知的第三天起，按照尚未付清欠款的金额，每天处以5‰但不低于50元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时止。
第十二条 拒绝付款。对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：
（一）没有签订购销合同或未订明异地托收承付结算方式购销合同的款项。
（二）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项。
（三）未按合同规定的到货地址发货的款项。
（四）代销、寄销、赊销商品的款项。
（五）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。
（六）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。
（七）货款已经支付或计算有错误的款项。
不属于上述情况的，付款人不得向银行提出拒绝付款。
外贸部门托收进口商品的款项，在承付期内，订货部门除因商品的质量问题不能提出拒绝付款，应当另行向外贸部门提出索赔外，属于上述其他情况，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。
付款人对以上情况提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付款理由书”，并加盖单位公章，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。属于商品质量问题，需要提出商品检验部门的检验证明；属于商品数量问题，需要提出数量问题的证明及其有关数量的记录；属于外贸部门进口商品，应当提出国家商品检验或运输等部门出具的证明，一并送交开户银行。
开户银行必须认真审查拒绝付款理由，查验合同。对于付款人提出拒绝付款的手续不全、依据不足、理由不符合规定和不属于本条七种拒绝付款情况的，以及超过承付期拒付和应当部分拒付提为全部拒付的，银行均不得受理，应实行强制扣款，并对其处以2千至5千元罚款。
对于军品的拒绝付款，银行不审查拒绝付款理由。
银行同意部分或全部拒绝付款的，应在拒绝付款理由书上签注意见。如果是部分拒绝付款，除办理部分付款外，应将拒绝付款理由书连同拒付证明和拒付商品清单邮寄收款人开户银行转交收款人。如果是全部拒绝付款，应将拒绝付款理由书连同拒付证明和有关单证邮寄收款人开户银行转交收款人。
第十三条 重办托收。收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，如需委托银行重办托收，应当填写四联“重办托收理由书”，将其中三联连同购销合同、有关证据和退回的原托收凭证及交易单证，一并送交银行。经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收。
第十四条 收款人开户银行对逾期尚未划回，又未收到付款人开户银行寄来逾期付款通知或拒绝付款理由书的托收款项，应当及时发出查询。付款人开户银行要积极查明，及时答复。
第十五条 付款人提出的拒绝付款，银行按照本办法规定审查无法判明是非的，应由收付双方自行协商处理，或向仲裁机关、人民法院申请调解或裁决。
第十六条 银行在办理托收承付结算中，因本身工作差错，发生凭证积压、丢失、错寄，应按存（贷）款利率计付赔偿金；因违反规定，擅自退回托收凭证，受理了付款人提出的不属于本办法拒付范围的拒付，付款人帐户有款拖延扣款，以及不扣少扣赔偿金的，应按结算金额每天5‰替付款人承担赔偿金，并对其处以2000至5000元罚款。
第十七条 收款人委托银行办理托收承付结算，所填的凭证地址有误，帐号、户名不符，或单据不全等，造成凭证转寄、退回，影响资金使用，应由收款人负责。
由于付款人变更开户银行、帐户名称和帐号，未能及时通知收款人，因而影响结算工作进行的，应由付款人担负逾期付款责任。
付款人提出的无理拒绝付款，银行无法判明是非的，对收款人重办的托收，付款人在付款时应担负自第一次托收承付期满日起逾期付款赔偿金的责任。
第十八条 未经银行批准使用托收承付结算方式的城乡集体所有制工业企业，收款人开户银行不得受理其办理托收；付款人开户银行对收款人向其办理的托收除按规定支付款项外，还要对其按结算金额处以5％罚款。
第十九条 各部门、各单位制定的有关规定，涉及异地托收承付结算而与本办法有抵触的，银行一律按照本办法的规定执行。
第二十条 本办法由中国人民银行负责解释、修改。
第二十一条 本办法自1995年1月1日起施行。
附：二、异地托收承付结算会计核算手续
一、收款人开户行受理托收承付的处理手续
（一）收款人办理托收时，采取邮寄划款的，应填制一式五联邮划托收承付凭证，第一联回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联收帐通知，第五联承付通知。
采取电报划款的，应填制一式五联电划托收承付凭证，第一联回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联发电依据，第五联承付通知。
收款人应在第二联托收凭证上加盖单位印章后，将其结算凭证和有关单证提交开户行。
（二）收款人开户行收到上述凭证后，应认真审查：
1．托收款项是否符合异地托收承付结算办法规定的范围、条件、金额起点，以及其它有关规定。
2．有无商品确已发运的证件。如提供的证件需要取回的，收款人在托收凭证上是否注明“发运日期”和“证件号码”。对提供发运证件有困难的，要审查其是否符合异地托收承付结算办法规定的其他条件。
3．托收凭证应填的各栏是否填写齐全和符合填写凭证的要求。
4．托收凭证与所附单证的张数是否相符。
5．第二联托收凭证上是否加盖收款人印章。
必要时，还应查验收付款人签订的购销合同。
托收凭证应及时审查，审查时间不得超过次日。经审查无误后，对托收凭证作如下处理：
将邮划或电划第一联托收凭证加盖业务公章退给收款人。对收款人提供发运证件交银行后需要取回保管或自寄的，应在各联凭证和发运证件上加盖“已验发运证件”戳记，然后将发运证件退给收款人。
将邮划或电划第二联托收凭证专夹保管，并登记发出托收结算凭证登记簿（以下简称登记簿）。对有结算贷款和托收业务量较大的单位按户登记，对无结算贷款和托收业务量较少的单位可按户登记也可汇总登记。
将邮划或电划第三、四、五联托收凭证（均在第三联上加盖带有联行行号的结算专用章）连同交易单证，一并寄交付款人开户行。收款人开户行如不办理全国或省辖联行业务，向付款人开户行直接发出托收凭证的，均应在托收凭证的“备注”栏加盖“款项收妥请划收××（行号）转划我行”戳记，以便付款人开户行向指定的转划行填发报单。
二、付款人开户行的处理手续
付款人开户行接到收款人开户行寄来的邮划或电划第三、四、五联托收凭证及交易单证时，应审查是否属于本行的凭证，所附单证的张数与凭证的记载是否相符。审查无误后，在凭证上填注收到日期和承付期，及时通知付款人。通知的方法，可以根据具体情况与付款人签订协议，采用付款人来行自取、派人送达或对距离较远的付款人邮寄等。验单付款的承付期为三天，从银行对付款人发出承付通知的次日（付款人来行自取的，为银行收到托收凭证的次日）算起（承付期内遇例假日顺延），必须邮寄的，应加邮寄时间。验货付款的承付期为十天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，然后根据邮划或电划第三、四联托收凭证，逐笔登记定期代收结算凭证登记簿（以下简称登记簿），将邮划或电划第三、四联托收凭证专夹保管，将第五联托收凭证加盖业务公章，连同交易单证一并及时交给付款人。
对非属本行开户的托收凭证误寄本行的，应代为转寄，并将情况通知收款人开户行以引起重视。如不能肯定付款人开户行时，则退回原托收行。
（一）全额付款的处理手续
付款人在承付期满日开户行营业终了前，帐户有足够资金支付全部款项的，付款人开户行应在次日上午（遇例假日顺延）以第三联托收凭证作借方凭证。其分录是：
（借）××科目 付款人户
（贷） 联行往帐科目
转帐后，在登记簿上填注转帐日期。属于邮寄划款的，将第四联托收凭证填注支付日期后，随同联行邮划贷方报单寄交收款人开户行。属于电报划款的，则应根据第四联电划托收凭证编制联行电划贷方报单，凭以向收款人开户行拍发电报。
跨系统的托收承付付款后，应按照“跨行汇划款项，相互转汇”的办法办理。双设机构地区，第四联托收凭证填注支付日期和加盖业务公章随转汇清单和贷方凭证交转汇行，转汇行将第四联邮划托收凭证作为本系统联行贷方报单附件，一并寄收款人开户行，或根据第四联电划托收凭证编制联行电划贷方报单，凭以向收款人开户行拍发电报（以下同）。
（二）提前承付的处理手续
付款人在承付期满前通知银行提前付款，银行划款的处理手续同（一）。但应在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“提前承付”字样。
（三）多承付的处理手续
付款人如因商品的价格、数量或金额变动等原因，要求对本笔托收多承付款项一并划回时，付款人应填制四联“多承付理由书”（以托收承付拒绝付款理由书改用）提交开户行。开户行审查后，在托收凭证和登记簿备注栏注明多承付的金额，以第二联多承付理由书作借方凭证（第三联托收凭证作凭证附件）。其分录是：
（借）××科目 付款人户
（贷） 联行往帐科目
转帐后，将第一联加盖转讫章作支款通知交给付款人，第三、四联和第四联托收凭证随同联行邮划贷方报单一并寄收款人开户行。如属电报划款的，除按规定格式拍发电报外，另将第三、四联多承付理由书邮寄收款人开户行。
（四）逾期付款的处理手续
付款人在承付期满日开户行营业终了前，帐户无款支付的，付款人开户行应在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“逾期付款”字样或注销登记簿另登记“到期未收登记簿”（用定期代收结算凭证登记簿代替），并填制三联“托收承付结算到期未收通知书”（用异地结算通知书格式）。
将第一、二联通知书寄收款人开户行（电划的不另拍发电报通知），第三联通知书留存。托收经办员和会计记帐员要随时掌握付款人帐户余额，等到付款人帐户有款可以一次或分次扣款时，比照部分付款的有关手续办理，将逾期付款的款项和赔偿金一并划给收款人。对于一次扣款的，第三联托收凭证作借方凭证附件，邮划的应将第四联托收凭证连同特种转帐贷方传票，随同联行邮划贷方报单寄收款人开户行，并销记到期未收登记簿。
赔偿金的计算方法是：
赔偿金金额＝逾期付款金额×逾期天数×5‰。
逾期付款天数，按照《异地托收承付结算办法》的规定计算。
每月单独扣付赔偿金时，付款人开户行应填制特种转帐借方、贷方传票各两联，并注明原托收号码及金额，在转帐原因栏注明第×个月逾期付款的金额及相应扣付赔偿金的金额，以一联特种转帐借方传票作借方凭证。其分录是：
（借）××科目 付款人户
（贷） 联行往帐科目
转帐后，另一联特种转帐借方传票加盖转讫章作付款通知交给付款人，并在登记簿备注栏注明第×个月扣付赔偿金的金额。将两联特种转帐贷方传票随同联行邮划贷方报单寄收款人开户行。如付款人帐户金额不足支付赔偿金时，应排列在销货收入“扣款顺序”的工资之前，并对该帐户采取“只收不付”的控制办法，待付款人帐户能足额支付该月赔偿金时，应及时办理扣付。
逾期付款期满，付款人帐户不能全额或部分支付该笔托收款项，开户行应向付款人发出索回单证的通知（一式四联，以异地结算通知书改用，一联给付款人），付款人于银行发出通知的次日起两日内（到期日遇到例假日顺延，邮寄的加邮程）必须将第五联托收凭证（部分无款支付的除外）及有关单证（单证已作帐务处理或已部分支付的，可以填制“应付款项证明单”）退回开户行。经银行核对无误后，在托收凭证和登记簿备注栏注明单证退回日期和“无款支付”字样，将一联通知书和第三联托收凭证一并留存备查，将两联通知书连同第四、五联托收凭证（部分无款支付系第四联托收凭证）及有关单证一并寄收款人开户行。如属电报划款的，不另拍电报。
付款人开户行在退回托收凭证和单证时，须将应付的赔偿金一并划给收款人。如付款人帐户当时不足支付应付的赔偿金，应在托收凭证和登记簿备注栏加注应扣付赔偿金的金额，俟应扣付的赔偿金全部扣付时，销记登记簿。
付款人逾期不退回单证的，开户行按照托收尚未付清的金额自发出通知的第三天起每天收取5‰但不低于50元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时止。
（五）部分付款的处理手续
付款人在承付期满日开户行营业终了前，帐户只能部分支付的，付款人开户行应在托收凭证上注明当天可以扣收的金额；邮划的填制特种转帐借方、贷方传票各两联，电划的填制两联特种转帐借方传票，并注明原托收号码及金额，以一联特种转帐借方传票作借方凭证。其分录是：
（借）××科目 付款人户
（贷） 联行往帐科目
转帐后，另一联特种转帐借方传票加盖转讫章作支款通知交给付款人，并在登记簿备注栏分别注明已承付和未承付金额，并批注“部分付款”字样，或将未承付金额登记“到期未收登记簿”。第三、四联托收凭证按付款人及先后日期单独保管。邮寄划款的，将两联特种转帐贷方传票随同联行邮划贷方报单寄收款人开户行。电报划款的，按照规定格式向收款人开户行拍发电报。
托收经办员和会计记帐员要随时掌握付款人帐户余额，以便将未承付部分款项及早的分次划转收款人开户行，同时应逐次扣收逾期付款赔偿金。其余手续与上述相同。俟最后消偿完毕，应在托收凭证上注明“扣清”字样，托收凭证作借方凭证的附件，并销记登记簿。
（六）全部拒绝付款的处理手续
付款人在承付期内提出全部拒绝付款时，应填具四联全部拒绝付款理由书，连同有关的拒付证明、第五联托收凭证及所附单证送交开户行。
拒付审查由会计部门负责，先经经办人员审查，然后交由会计主管人员复审。要严格按照《异地托收承付结算办法》关于拒绝付款的规定对付款人提出的拒绝付款进行认真审查。对拒绝付款的手续不全、依据不足、理由不符合规定和不属于《异地托收承付结算办法》中七种可以拒绝付款情况的，以及超过承付期拒付、部分拒付提为全部拒付的，均不得受理拒付。不同意拒付的，要实行强制扣款。对无理的拒绝付款，而增加银行审查时间的，应从承付期满日起，为收款人计扣逾期付款赔偿金。
对符合规定同意拒付的，必须经会计主管人员审查，金额较大的要报经主管行长（主任）批准后方可办理拒付。未经批准，任何人不得擅自受理拒付或自行拒付退票。受理拒付时，应在拒绝付款理由书上签注意见，由经办和会计主管人员签章，行长（主任）审批的，应予签章，并在托收凭证和登记簿备注栏注明“全部拒付”字样。然后将第一联拒绝付款理由书加盖业务公章，作为回单退还付款人，将第二联连同第三联托收凭证一并留存备查，将第三、四联连同有关的拒付证明、第四、五联托收凭证及单证一并寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍电报。
（七）部分拒绝付款的处理手续
付款人在承付期内提出部分拒绝付款时，应填具四联部分拒绝付款理由书，连同有关的拒付证明、拒付部分商品清单送交开户行。开户行应按照全部拒绝付款的审查程序和要求认真审查。对不符合规定的拒付，不得受理拒付。对符合规定同意拒付的，依照全部拒绝付款的审查手续办理，并在托收凭证和登记簿备注栏注明“部分拒付”字样及部分拒付金额。对同意承付部分，以第二联拒绝付款理由书代借方凭证（第三联托收凭证作借方凭证附件）。其分录是：
（借）××科目 付款人户
（贷） 联行往帐科目
转帐后，将第一联拒绝付款理由书加盖转讫章作为支款通知交给付款人，将第三、四联和第四联托收凭证连同拒付部分的商品清单和有关证明，随同联行邮划贷方报单一并寄收款人开户行。如系电报划款，部分拒付和部分承付，除拍发电报外，另将第三、四联部分拒绝付款理由书，连同拒付部分的商品清单和有关证明邮寄收款人开户行。
三、收款人开户行办理托收款划回的处理手续
（一）全额划回的处理手续
收款人开户行接到付款人开户行或转汇行寄来的联行邮划贷方报单，或本地跨系统转汇行交来的转汇清单和贷方凭证，以及所附第四联托收凭证时，应将留存的第二联凭证抽出，同第四联凭证进行核对。经审查无误后，在该两联凭证上填注转帐日期，即以第二联凭证作贷方凭证。其分录是：
（借）联行来帐科目（或同业往来科目或人民银行往来科目，下同）
（贷） ××科目 收款人户
转帐后，将第四联凭证加盖转讫章作收帐通知交给收款人，并销记登记簿。
如系电报划回的，应编制三联联行电划贷方补充报单，以第一联代联行来帐卡片，第二联代贷方凭证（第二联托收凭证作贷方凭证附件），第三联代收帐通知，其余手续与邮寄划回相同。
（二）多承付款划回的处理手续
收款人开户行接到联行邮划贷方报单及所附第四联托收凭证和第三、四联多承付理由书后，抽出留存的第二联托收凭证，在备注栏注明多承付的金额。以第三联多承付理由书代贷方凭证（第二联托收凭证作贷方凭证附件）。其分录是：
（借）联行来帐科目
（贷）××科目 收款人户
转帐后，按原托收金额销记登记簿，第四联托收凭证作第四联多承付理由书的附件交给收款人。
如系电报划回的，以接到划款电报时，比照全额付款电报划回的有关手续处理。在联行电划贷方补充报单备注栏注明多承付金额，第二联托收凭证作贷方凭证附件。俟接到第三、四联多承付理由书后，第三联留存备查，第四联交给收款人。
（三）逾期划回、无款支付退回凭证或单独划回赔偿金的处理手续
收款人开户行接到第一、二联托收承付结算到期未收通知书后，应在第二联托收凭证上加注“逾期付款”字样及日期，然后将第二联通知书交给收款人，第一联附于第二联托收凭证后一并保管。俟接到一次、分次划款或单独划回赔偿金的联行邮划贷方报单时，比照部分划回的有关手续处理。对于一次划回的，第二联托收凭证作贷方凭证附件，第四联作收帐通知附件交给收款人，并销记登记簿。对于单独划回赔偿金的，在第二联托收凭证和登记簿上注明第×个月划回的赔偿金的金额。如系电报一次划回的，比照电报全额划回的手续处理；电报分次划回的，应在第二联托收凭证上注明分次划回的金额。
收款人开户行在逾期付款期满后接到第四、五联托收凭证（部分无款支付系第四联托收凭证）及两联无款支付通知书和有关单证，经核对无误后，抽出第二联托收凭证，并在该联凭证备注栏注明“无款支付”字样，销记登记簿。然后将第四、五联托收凭证（部分无款支付系第四联托收凭证）及一联无款支付通知书和有关单证退给收款人。收款人在另一联无款支付通知书上签收，然后连同第二联托收凭证一并保管备查。
（四）部分划回的处理手续
收款人开户行接到部分划回的联行邮划贷方报单及两联特种转帐贷方传票，以一联特种转帐贷方传票作贷方凭证。其分录是：
（借）联行来帐科目
（贷） ××科目 收款人户
转帐后，将另一联特种转帐贷方传票加盖转讫章，作收帐通知交给收款人，在第二联托收凭证和登记簿上注明部分划回的金额。如系电报部分划回的，应比照电报全额划回的有关手续处理，并在第二联托收凭证和登记簿上注明部分划回的金额。俟最后清偿完毕在托收凭证上注明结算终了日期，将托收凭证作传票的附件，并销记登记簿。
（五）全部拒绝付款的处理手续
收款人开户行接到第四、五联托收凭证及有关单证和第三、四联全部拒绝付款理由书及拒付证明，经核对无误后，抽出第二联托收凭证，并在该联备注栏注明“全部拒付”字样、日期，销记登记簿。然后将第四、五联托收凭证及有关单证和第四联拒绝付款理由书及拒付证明退给收款人。收款人在第三联拒绝付款理由书上签收，然后连同第二联托收凭证一并保管备查。
（六）部分拒绝付款的处理手续
收款人开户行接到联行邮划贷方报单及所附的第四联托收凭证和第三、四联部分拒绝付款理由书以及拒付部分的商品清单、证明后，抽出第二联托收凭证，并在该联备注栏注明“部分拒付”字样、日期和部分拒付金额。以第三联拒绝付款理由书作贷方传票（第二联托收凭证作贷方凭证附件）。其分录是：
（借）联行来帐科目
（贷） ××科目 收款人户
转帐后，将第四联托收凭证作第四联部分拒绝付款理由书的附件，连同拒付部分的商品清单和证明交给收款人。
如部分拒付将部分承付金额分次划回时，对划回的款项应比照部分划回的有关手续处理，并将每次划回的金额在托收凭证上注明。
如系电报划回的，比照部分划回的有关手续处理。俟接到第三、四联拒绝付款理由书及拒付部分的商品清单和证明后，第三联留存备查，第四联及所附清单和证明交给收款人。
四、重办托收的处理手续
收款人对付款人无理拒绝付款的托收款项，如需委托银行重办托收，应填写四联“重办托收理由书”（格式由各行制定），将其中三联连同购销合同、有关证据和退回的原第四、五联托收凭证及交易单证一并送交开户行。开户行审查同意，应在原登记簿第二联托收凭证上注明“重办”字样，将一联重办托收理由书与第二联托收凭证一并保管，然后将两联重办托收理由书连同第四、五联托收凭证、交易单证和有关证据邮寄付款人开户行。付款人开户行收到后，应在原登记簿和第三联托收凭证上注明“重办”字样，将一联重办托收理由书与第三联托收凭证一并保管，将另一联连同第五联托收凭证、交易单证和有关证据交给付款人。付款人在承付期内没有提出拒绝付款的，按照付款人开户行有关付款的手续处理；如付款人仍提出拒绝付款，按照付款人开户行有关拒绝付款的手续处理。
五、托收承付结算查询查复处理手续
收款人开户行，对于发出托收凭证应经常进行检查，如果超过正常的凭证往返传递期限，尚未接到付款人开户行的划款报单，也未接到逾期付款、部分付款、拒绝付款等项通知书，应办理查询手续。查询时应填制一式两联“异地结算查询查复书”，经会计主管人员审核后，加盖经办、会计主管人名章和结算专用章，一联邮寄付款人开户行，一联留存，附在第二联托收凭证后面一并保存。对于查询不复的，在必要时，应再次办理查询，主送付款人开户行行长（主任），并加填一联抄报付款人开户行的管辖行。
付款人开户行收到查询书，必须按照查询书的要求认真查明情况，在当日或次日予以明确答复。查复时应填制一式两联查复书，经会计主管人员审核后，加盖经办、会计主管人员名章和结算专用章，一联邮寄收款人开户行，一联与查询书连同第三联托收凭证一并保存，俟款项付清后作借方凭证附件。
收款人开户行收到查复书，对所查询问题已得到明确答复的，经会计主管人员审核后，如属付款人开户行并未收到托收凭证及交易单证，除查明原因外，应及时根据第二联托收凭证照填一份，并用红笔注明“补寄副本”字样，以免重复，有关交易单证必要时亦可请收款人另填制一份一并寄出。将查复书与原查询书附在第二联托收凭证后面一并保存，俟款项划回时作传票附件。
托收承付结算查询查复的其余要求，按照中国人民银行《银行结算会计核算手续》（银发〔1988〕391号文）附件《结算业务查询查复基本要求和处理手续》有关规定执行。
北京市人民政府办公厅关于印发北京市互联网上网服务营业场所管理办法的通知
北京市人民政府办公厅
京政办发[2002]52号
北京市人民政府办公厅关于印发北京市互联网上网服务营业场所管理办法的通知
各区、县人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：
为贯彻落实《互联网上网服务营业场所管理条例》（国务院令第363号），进一步加强对本市互联网上网服务营业场所的管理，经市政府同意，现将市文化局、市公安局、市工商局、市通信管理局研究制订的《北京市互联网上网服务营业场所管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
二〇〇二年十一月二十七日
北京市互联网上网服务营业场所管理办法
为加强对本市互联网上网服务营业场所的管理，规范经营者的经营行为，维护消费者和经营者的合法权益，根据《互联网上网服务营业场所管理条例》（国务院令第363号，以下简称《条例》），结合本市实际，制定本办法。
第一条 在本市行政区域内设立的互联网上网服务营业场所适用本办法。
学校、公共图书馆等单位内部附设的为学生和读者获取资料、信息提供上网服务的场所，应当遵守有关法律、法规，不适用本办法。
第二条 按照严格审批、严格管理、严格控制的原则，对互联网上网服务营业场所实行统一规划，规模控制。鼓励互联网上网服务营业场所向规模化和连锁化方向发展。
第三条 市文化行政部门负责制订本市互联网上网服务营业场所的布局规划，报市政府审批。
第四条 市及区县文化行政部门、公安机关、工商行政管理部门按照各自职责，依法对互联网上网服务营业场所经营单位的设立和经营活动进行审批和监督管理。
第五条 互联网上网服务营业场所经营单位，应当在取得市文化行政部门颁发的《网络文化经营许可证》，并依法领取营业执照后，方可开展经营活动。
第六条 下列区域和建筑物内不得设立互联网上网服务营业场所：
（一）长安街及其延长线（建国门至复兴门）两侧临街的建筑物内；
（二）中央党、政、军等主要机关周围200米范围内；
（三）大学、中学和小学校园内及中学和小学周围200米范围内；
（四）居民住宅楼（院）内及居民住宅楼内规划为商业用途的房屋；
（五）地下二层以下（含二层）和地上四层以上（含四层）的建筑物内。
第七条 在星级宾馆、饭店以及营业面积超过5000平方米的商场、写字楼内设立互联网上网服务场所，可以不受第六条第（一）、（二）款的限制。
第八条 设立互联网上网服务营业场所经营单位，应当采取企业的组织形式，并具备下列条件：
（一）有企业名称、住所、组织机构和章程，并以专营的形式单独办理营业执照；
（二）有与其经营活动相适应的资金；其中，注册资本（金）或出资不少于50万元人民币；
（三）有与其经营活动相适应并符合国家规定的消防安全条件的营业场所；
（四）有健全、完善的信息网络安全管理制度和安全技术措施；计算机应当安装身份认证系统和远程视频监控系统；
（五）有固定的网络地址，且应当以专线形式接入互联网；计算机终端不得少于80台，单机使用面积不得少于2．5平方米；
（六）有与其经营活动相适应并取得从业资格的安全管理人员、经营管理人员、专业技术人员；其中，经市公安机关培训的信息网络安全员不得少于3人；
（七）法律、法规和国务院有关部门规定的其他条件。
第九条 设立互联网上网服务营业场所经营单位的申请人，持下列文件向营业场所所在地区县文化行政部门提出设立申请。
（一）设立申请书；
（二）章程和企业名称预先核准通知书；
（三）法定代表人和主要负责人的身份证明材料；
（四）资金信用证明；
（五）营业场所产权证明或者租赁意向书；
（六）经营场所平面图及周围200米范围内方位图。
第十条 区县文化行政部门对设立申请进行初审，提出审核意见后报市文化行政部门审批。经审核，对符合设立条件的，由市文化行政部门核发《互联网上网服务营业场所筹建同意书》（以下简称《筹建同意书》）。对不符合设立条件的，应当向申请人书面说明理由。
文化行政部门应当自收到设立申请之日起20个工作日内作出决定。
第十一条 申请人可持《筹建同意书》与依法取得经营许可证的互联网接入服务提供者签订接入协议。协议中必须申明接入带宽和为互联网上网服务营业场所提供服务项目。
互联网接入服务提供者不得为无证照的互联网上网服务营业场所经营单位提供接入服务。
第十二条 申请人持下列文件向区县公安机关申请信息网络安全和消防安全审核。
（一）安全审核申请书；
（二）《筹建同意书》原件；
（三）经营场所平面图及周围200米范围内方位图；
（四）互联网上网服务营业场所网络拓扑结构图；
（五）互联网上网服务接入协议原件；
（六）信息网络安全管理制度；
（七）信息网络安全审计系统软（硬）件安装证明材料；
（八）计算机通信设施防灾减灾系统检测合格证明材料；
（九）信息网络安全员证件复印件。
第十三条 区县公安机关按照《北京市公安局互联网上网服务营业场所安全审核程序规定》和《北京市公安局互联网上网服务营业场所安全审核标准》，对安全审核申请进行初审后提出意见报市公安机关审核。审核合格的，由市公安机关核发《互联网上网服务营业场所安全审核证明》。对审核不合格的，应当向申请人书面说明理由。
公安机关应当自收到申请之日起20个工作日内作出审核决定。
第十四条 通过市公安机关安全审核后，申请人持下列文件向市文化行政部门申请办理经营许可证。
（一）书面申请；
（二）《互联网上网服务营业场所安全审核证明》原件；
（三）互联网上网服务接入协议复印件；
（四）互联网接入服务提供者的电信业务经营许可证复印件，并加盖其公章；
（五）互联网上网服务营业场所网络拓扑结构图；
（六）计算机及附属设备清单；
（七）从业人员基本情况证明，专业技术人员学历或资历证明，网络信息安全管理人员资历证明。
第十五条 市文化行政部门自收到经营许可申请之日起15个工作日内完成审批。经实地检查并审核合格的，由市文化行政部门颁发《网络文化经营许可证》。对审核不合格的，应当向申请人书面说明理由。
第十六条 申请人持《网络文化经营许可证》到工商行政管理部门申请登记注册依法领取营业执照，其经营范围统一核定为“提供互联网上网服务营业场所”。
第十七条 连锁互联网上网服务营业场所的设立由市文化行政部门负责审批。有关规定由市文化行政部门会同有关部门另行制定。
第十八条 互联网上网服务营业场所经营单位应遵守下列规定：
（一）未经文化行政部门和公安机关批准，不得擅自停止实施经营管理技术措施和网络安全技术措施；
（二）不得利用网络游戏从事赌博等违法活动，不得给予消费者货币、奖券或其他任何形式的物质奖励；
（三）不得安装局域网游戏；
（四）为消费者提供信息下载、打印等服务的经营单位，应设置专用设备并有专人管理；
（五）应对营业活动进行录像，录像资料至少保存15日；
（六）经营管理人员、专业技术人员应当通过有关部门规定的培训后方可从事经营活动。
第十九条 互联网上网服务营业场所经营单位违反《条例》和本办法规定，受到有关行政管理部门两次行政处罚，再次违反《条例》和本办法规定的，视为情节严重，依据《条例》规定从重处罚。
第二十条 市及区县文化行政部门负责互联网上网服务营业场所经营单位的年检工作。对年检不合格的，依法作出相应处罚。
第二十一条 本办法施行前已开办的互联网上网服务营业场所，应当自本办法施行之日起6个月内按照《条例》和本办法规定进行整改，凡不符合要求的，限期转业或停业。
第二十二条 本办法自2002年12月1日起施行。
