石家庄市国有资产处置管理办法
河北省石家庄市人民政府
石家庄市国有资产处置管理办法
(1998年5月4日市政府第四次常务会议通过，1998年5月15日市人民政府令第96号发布)
第一条 促进国有资产流动重组，规范国有资产的处置行为，提高国有资产运营效益，防止国有资产流失，根据国有资产监督管理的有关法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 属以下机关、团体、企事业单位（以下简称占有、使用单位）处置所占有、使用的国有资产，按本办法执行。
第三条 办法所称的国有资产处置，是指占有、使用单位对所占有、使用国有资产的全部或部分占有权、使用权或经营权以下列方式进行转移的行为：
（一）企业资产的出售、投资、联营、出租、合作、抵押等；
（二）机关、团体、事业单位资产的无偿划转、出售、报废报损及将非经营性资产转为经营性资产等。
第四条 有、使用单位处置国有资产，应符合国家产业政策，有利于国有资产的盘活和保值增值。
国有资产管理部门有权对机关、全额预算管理单位闲置两年以上的国有资产进行调剂。
第五条 偿划转企业国有资产，必须经同级人民政府国有资产管理部门审批。
有争议的国有资产和国家禁止自由流通的国有资产，不得擅自处置。
第六条 有资产管理部门是同级人民政府国有资产处置的监督管理机构，对同级占有、使用单位的国有资产处置实施监督管理。
第七条 业处置国有资产，按下列规定执行：
（一）实行国有资产授权经营的企业集团公司或国有资产经营公司处置资产，由该公司自主决定，并下处置前十五日内报同级国有资产管理部门备案。
（二）未实行国有资产授权经营的大型国有独资企业，处置一般性固定资产单台（件）原值在五十万元以下(含本数，下同)或批量处置一般性固定资产原一百万元以下，以及中型国有独资企业处置一般性固定资产单台(件)原值二十万元以下或批量处置一般性固定资产原值五十万元以下的，由企业自主决定，报主管部门或国有资产运营机构和同级国有资产管理部门备案。
（三）企业（不含国有资产授权经营的企业集团公司或国有资产经营公司）处置前述规定权限以上的一般性固定资产，及在处置权限以下但对生产经营有重要影响的关键设备、成套设
备、整个生产线、房屋建筑物及生产场地等，须经主管部门或国有资产运营机构审核，报同级国有资产管理部门审批。
（四）企业整体出售国有资产产权的，股份制、合资合作经营企业出售或以其它形式变更国有股权的，必须报同级国有资产管理部门审批。实行企业化管理的事业单位处置国有资产，
按前款规定的权限执行。
第八条 关、团体、事业单位（实行企业化管理的事业单位除外）中的差额预算管理单位处置资产原值在一万元以下、自收自支单位处置资产原值在二万元以下的，须报主管部门审批，并报同级国有资产管理部门备案。
无偿划转国有资产和超出上述规定限额及全额预算管理单位处置国有资产的，须报同级国有资产管理部门审批。
第九条 有资产管理部门可根据国家有关规定和本市经济发展状况，对国有资产的处置权限提出调整意见，报经市政府批准后公告执行。
第十条 有、使用单位处置规定权限以外的国有资产，应向同级国有资产管理部门提出处置国有资产的申请，填报《国有资产处置申报表》，并提交资产权属证明、价值凭证、处置意向等有关资料。
第十一条 有资产管理部门接到处置申请后，应对资产处置的真实性、必要性、可行性进行审查，并在十五日内作出答复，书面通知申请单位。申请单位在接到批准文件后，方可进行资产评估和处置。
第十二条 有、使用单位处置国有资产，除无偿调拨、报废报损外，均应按资产评估管理的规定进行立项、评估，并以同级国有资产管理部门确认的评估结果为底价进行处置。
出售国有资产的应优先委托有资格的拍卖机构进行公开拍卖。对不适合拍卖的，由交易双方协议转让。
国有资产处置涉及土地使用权转移的，应到土地管理部门办理有关手续。
第十三条 有资 产处置事项完成后，应按规定办理国有资产的产权变更、注销等有关手续。
第十四条 有资产的处置收入，属国家所有，按下列规定进行管理：
（一）企业和实行企业化管理的事业单位整体出售资产产权的收入，股份制、合资合作企业出售国家股份的收入，以出让方式取得的土地使用权在改组为股份制、股份合作制、合资合
作企业时未作价入股，而以租赁形式收取的租金收入，应上交同级国有资产管理部门专户储存，专项用于国家资本金再投入，国有资产授权经营的企业集团公司或国有资产经营公司对其处置的资产收入，有优先使用权。部分资产产权处置的收入，由处置单位专项用于生产发展，严禁用于非生产性开支。
（二）机关、团体、事业单位非经营性资产转经营性资产的占用费，须交同级国有资产管理部门统一管理，专项用于机关、团体、事业单位固定资产更新或扶持经营性事业发展。以出售、报废报损等方式处置资产的收入，属于全额预算管理单位的，应全部上缴国有资产管理部门；属于差额预算管理单位和自收自支预算管理单位的，按规定的比例上缴国有资产管理部门。机关、团体、事业单位需使用时，由主管部门审核并报同级国有资产管理部门会同财政部门审批。
须上缴国有资产管部门的处置收入，占有、使用单位应在国有资产处置完成后三十日内转入同级国有资产管理部门的专用帐户。
第十五条 实施抵押而发生国有资产占有权、使用权或经营权转移的，应在转移发生前二十日内向国有资产管理部门报告。国有资产管理部门可根据需要实施审查。对抵押不实，可能造成国有资产流失的，国有资产管理部门应责令纠正。
第十六条 有、使用单位有下列行为之一的，由同级国有资产管理部门令其限期改正，或收缴其非法处置所得；违法行为造成严重后果的，对法定代表人和直接责任人处予五万元以下的罚款，并依照有关规定免除（解聘）职务或者给予降职、撤职处分；涉嫌触犯刑律的，移交司法机关依法处理：
（一）超越权限处置国有资产，或对有争议的资产和国家禁止自由流通的资产，擅自进行处置的；
（二）在进行国有资产处置过程中弄虚作假，侵占国有资产的；
（三）对国有资产处置收入不按规定上缴或不按规定使用的。
第十七条 有、使用单位未按规定进行资产评估或者提供虚假情况和资料或与评估机构串通作弊，使资产评估结果失实的，国有资产管理部门应责令其限期改正、予以通报批评、宣布资产评估结果无效，并可以对处置单位处于评估费用一倍以下的罚款，同时提请有关部门对单位主管人员和直接责任人员给予行政处分或处于相当本人三个月基本工资以下的罚款。资产评估机构作弊或玩忽职守，致使资产评估结果失实的，国有资产管理部门应宣布评估结果无效，并视情节轻重，对该评估机构给予警告、停业整顿、吊销资格证书的处罚。
第十八条 事人对行政处罚不服的，可依照《行政复议条例》、《行政诉讼法》的有关规定申请行政复议或向人民法院提起行政诉讼。逾期不申请复议，不提起诉讼又不履行行政处罚决定的，作出行政处罚的机关可依法申请人民法院强制执行。
第十九条 办法下列用语的含义为：
（一）一般性固定资产，是指除对企业生产经营有重要影响的关键设备、成套设备、整个生产线、房屋建筑物、生产场地以外的固定资产，及其它单件设备价值占企业总资产价值百分之十以下的建筑物和设备；
（二）批量处置，是指一次处置多台（件）一般性固定资产。
第二十条 办法自1998年6月1日生效。
内部会计控制规范——工程项目（试行）
财政部
内部会计控制规范——工程项目（试行）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新建生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序我们制定了《内部会计控制规范——工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：内部会计控制规范——工程项目（试行）
中华人民共和国财政部
2003年10月22日
第一章 总则
第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，
提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济
组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本
系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部管理制度，并组织实施。
第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章 岗位分工与授权批准
第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：
（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
（二）概预算编制与审核；
（三）项目实施与价款支付；
（四）竣工决算与竣工审计。
第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第三章 项目决策控制
第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
第四章 概预算控制
第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
第五章 价款支付控制
第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》的有关规定。
第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与会同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
第六章 竣工决算控制
第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
第七章 监督检查
第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
（一）工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
（二）工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
（四）概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
（五）各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
（六）竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。
第八章 附则
第三十一条 本规范由财政部负责解释。
第三十二条 本规范自发布之日起施行。
