交通部关于发布《部属企事业单位承包经营责任审计暂行规定》的通知(已废止)
交通部
交通部关于发布《部属企事业单位承包经营责任审计暂行规定》的通知
1991年10月19日，交通部
部属各单位：
根据国务院和国家审计署关于全民所有制工业企业承包经营责任审计规定，结合交通行业的具体情况，制定《部属企事业单位承包经营责任审计暂行规定》，现发给你们，请依照执行。执行中有何问题及时报部。
部属企事业单位承包经营责任审计暂行规定
总 则
第一条 为促进交通行业承包经营责任制的健康发展，保护国家资财，维护国家、企业、经营者和生产者的合法权益，提高经济效益和严肃财经纪律，根据审计署关于《全民所有制工业企业承包经营责任审计的若干规定》，结合部属企事业单位的具体情况，制定本办法。
第二条 承包经营责任审计的对象是：签订承包经营合同的双方及企业经营者。
第三条 对承包方及企业经营者的审计：承包期满或中止承包合同（包括经营者离任，下同）时，均须对承包期内的经济责任进行审计，经审计后方可兑现分配或中止承包合同；承包期未满，变更承包经营者，根据具体情况，按有关规定审计。
第四条 对发包方视情况进行审计。
第五条 承包经营责任审计，按照财政、财务隶属关系，分层次进行。部属一级单位，由部审计局负责审计，一级单位的所属单位，由一级单位负责审计。
第六条 认真做好承包期内各年度经济责任审计，为承包期满（或中止承包合同）经营责任审计积累资料。
第七条 承包经营责任审计（包括承包期内各年度经济责任审计），可委托交通行业社会审计组织或内部审计机构进行，并由社会审计组织或内部审计机构向审计局或委托单位报送承包经营责任审计报告或年度承包指标考核资料。由部审计局或委托单位下达承包经营责任审计结论和决定（年度不下达审计结论和决定）。
第八条 内部审计机构具备下列条件，方可接受委托代上级审计机构进行承包经营责任审计：
（一）企业内审机构与其他职能部门同级，人员已按规定编制配齐；
（二）机构主要负责人具备中级以上专业技术职务或任职资格；
（三）在职审计人员50％以上从事审计、会计工作五年或具备大专以上审计、会计学历。
承包经营期内各阶段审计重点和内容
第九条 根据承包经营期各个阶段的具体情况，审计重点是：承包经营合同订立前后，监督有关部门对资产和债权债务进行核实；承包经营合同执行期间，审查年度决算和年度承包指标完成的有关资料；承包合同期满或中止承包合同，核实承包经营指标的完成情况，对企业的经营效果和企业经营者的经济责任进行审计评议。
第十条 承包经营责任审计的主要内容有：
（一）企业各项内控制度的建立和执行情况；
（二）承包期内各年度盈亏是否真实，上缴的税、费、基金是否足额、及时；
（三）承包经营经济指标的完成情况及企业经营者的经济责任；
（四）国家资产的维护和增值是否真实；
（五）债权债务是否真实，有无遗留经济纠纷；
（六）专用基金的提取和使用是否合规；
（七）有无违反财经纪律情况和违纪问题的纠正情况。
第十一条 承包期内各年度经济责任审计视各单位具体情况，根据第十条内容，选择重点进行。
审 计 程 序
第十二条 承包经营责任审计，按部规定的审计工作程序实施就地审计。
第十三条 承包经营期满或中止承包合同的单位，要事先做好准备，由内审部门先进行自审，督促有关部门做好清查财产、物资、债权债务等工作，并提供下列资料：
（一）承包前资产、债权债务的核实情况；
（二）承包任务书（承包合同）及其附件；
（三）承包经营单位的总结报告、企业经营者的工作报告，承包指标完成情况和各项内控制度；
（四）承包期内各年度财务、统计资料（报表、帐簿、凭证、卡片、生产统计台帐）及财务情况说明书；
（五）承包期内各年度承包审计资料和对所属单位承包经营责任审计结论和决定；
（六）承包期内各年度财税大检查、审计机关和内审机构查出的问题及纠正情况；
（七）承包期末财产物资清查盘点增减情况，债权债务清理情况和专用基金的收支、结余情况。
第十四条 承包经营责任审计终了，审计组要写出《承包经营责任审计报告》，报告内容包括：
（一）审计的依据、时间、范围、内容；
（二）被审单位的概况；
（三）根据第十条的审计内容，归纳承包经营责任审计情况；
（四）审计评议意见，根据承包经营责任审计情况，对经济指标的完成、企业的经营方向、经营决策水平及经营成果等经济责任给予公正、客观的评议，并提出进一步改进的建议。
第十五条 审计组的《承包经营责任审计报告》要征求承包企业和经营者书面意见，一并报送派出审计组的审计机构。
第十六条 审计机构（不包括社会审计组织）要对《承包经营责任审计报告》进行审定。审定时要充分考虑承包单位和经营者的意见。并根据审定后的审计报告，写出《承包经营责任审计结论和决定》，概括指出承包企业或经营者在承包期内的经营成果和工作业绩，存在的主要问题和经营者应承担的经济责任及今后改进的建议等。
第十七条 《承包经营责任审计结论和决定》和审定后的《承包经营责任审计报告》印送有关部门，报主管领导和上一级审计机构，同时抄送承包单位。
第十八条 承包单位和经营者对《承包经营责任审计结论和决定》如有异议，要求复审的，可按照审计署复审的有关规定办理。
第十九条 承包经营责任审计中查出的有关财务收支问题，按财务收支审计的规定办理。
其 他
第二十条 各级审计机构，对审计中发现的下列重大问题，应提出处理意见和建议，向本单位和上一级审计机关（机构）报告：
（一）在实行承包经营责任制中带有普遍性、倾向性和影响宏观控制的问题；
（二）政策界限不清需研究的问题；
（三）承包经营指标严重不合理，而造成使国家受到损失或侵犯企业合法权益的问题；
（四）其他需向上级报告的问题。
附 则
第二十一条 各省、区、市交通厅（局）和双重领导单位可参照执行。
第二十二条 本办法由交通部负责解释。
第二十三条 本办法从发布之日起施行。
临夏回族自治州刘家峡盐锅峡八盘峡海甸峡水库移民后期扶持基金项目管理暂行办法
甘肃省临夏回族自治州人民政府
临夏回族自治州人民政府令
(第21号)
《临夏回族自治州刘家峡盐锅峡八盘峡海甸峡水库移民后期扶持基金项目管理暂行办法》已经州政府通过，现予公布，自发布之日起施行
州长：年仲华 二○○七年八月三日
临夏回族自治州刘家峡盐锅峡八盘峡海甸峡水库移民后期扶持基金项目管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强和规范刘家峡盐锅峡八盘峡海甸峡水库移民后期扶持基金项目管理工作，提高资金使用效益，根据《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》（国发[2006]17号）、《甘肃省大中型水库移民后期扶持政策实施方案》和《甘肃省大中型水库移民后期扶持项目管理办法》（甘政办发[2007]96号）的有关规定，结合我州实际情况，制定本暂行办法。
第二条 州、县库区移民办（局）是刘家峡盐锅峡八盘峡海甸峡水库移民后期扶持规划实施工作的行政主管部门，承担水库移民后期扶持工作的具体管理职责。
第二章 计划管理
第三条 经省发改委库区移民办批准的各县水库移民后期扶持规划是库区各县编制年度计划的依据。经批准的规划必须严格执行，不得随意调整或更改，确需调整或更改的要按照原审批程序报批。
第四条 年度计划编报的程序、内容和时间。
（一）各县库区移民办（局）要根据本县的水库移民后期扶持规划和水库移民后期扶持资金的有关要求，编制本县年度建议计划，并按管理权限，经县政府同意后，报州库区移民办。
州库区移民办根据各县上报的年度建议计划，进行审核、汇总、编制全州年度建议计划。全州年度建议计划经州政府同意后，上报省发改委库区移民办。
州库区移民办在编报年度建议计划时，应当与各县充分衔接，原则上每年上报一次建议计划。
（二）年度计划应按资金直补、项目扶持的方式，以村为单位编制。
1、资金直补计划包括：移民所在村、社、户数、人口、资金总额等。
2、项目扶持计划包括：综述和项目表。项目表应载明项目名称、项目法人（或建设单位）、建设地点、建设性质、规模及建设内容、起止年限、投资来源、总投资、累计完成投资、本年度计划投资、本年主要建设内容、本年新增生产能力或效益、项目批准文号等。
（三）各县库区移民办（局）应在当年9月底前编制上报下年度建议计划。
州库区移民办编制的全州下年度建议计划，于10月底前上报省发改委库区移民办。
第五条 年度计划的下达。州库区移民办在省上后期扶持资金年度计划下达后20个工作日内，会同州财政局将全州水库移民后期扶持年度计划全部下达到县，同时抄报省发改委库区移民办备案。县库区移民办（局）收到州转下的年度计划后，应当在20个工作日内将计划下达到项目建设单位，并抄报州库区移民办备案。
第六条 年度计划下达后，不得擅自调整或变更。如因特殊情况确需调整时，必须按照原审批程序报批后方能实施。
第七条 州、县库区移民办（局）年终应对全年计划完成情况进行全面检查总结，并逐级编报项目决算和年度统计报表及年度工作总结。
第三章 项目管理
第八条 州、县库区移民办（局）要依据水库移民后期扶持规划，建立后期扶持项目库，搞好项目储备。并做好移民规划项目与其它相关规划项目的衔接。
第九条 后期扶持分为资金直补和建设项目两类。
（一）后期扶持资金直补，以村为单位，实行动态管理。县、乡（镇）库区移民办（局）每半年要对各村的移民资金直补人口核定一次，对核定出的死亡、农转非等移民人口终止直补，对其后扶资金纳入本村后扶项目进行扶持，并逐级上报省、州库区移民办备案。
（二）后期扶持建设项目按照下列程序管理。总投资200万元以上的项目上报省发改委库区移民办审批。其中：总投资1000万元以上的新建项目，按照基本建设程序审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计或施工图设计；总投资200-1000万元的各类项目，审批可行性研究报告、初步设计或施工图设计。
总投资200万元以下（含200万元），20万元以上的项目由州库区移民办审批，抄报省发改委库区移民办备案。其中：总投资200万元以下（含200万元），50万元以上的各类项目，审批可行性研究报告、初步设计或施工图设计；总投资50万元以下（含50万元），20万元以上的项目，直接审批初步设计或建设方案。
总投资20万元（含20万元）以下的项目由州库区移民办委托各县库区移民办（局）审批建设方案，抄报州库区移民办备案。
国家有特殊要求的项目，按有关规定办理。
第十条 州、县库区移民办（局）负责组织后期扶持建设项目前期工作。列入建议计划的项目，应当做到前期工作完备，审批手续齐全，配套资金落实，具备开工条件。
第十一条 后期扶持建设项目前期工作要严格按照国家和省上有关要求进行。项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计应由具有相应资质的设计单位按照行业规范和标准编制。
（一）项目建议书的主要内容：1、项目提出的背景；2、项目名称、地点、范围；3、项目的生产规模；4、项目的主要内容和要求达到的目标；5、生产性建设项目应注明采用的技术和工艺流程；6、投资估算、资金筹措方案；7、原材料、能源、交通、水源、节能等条件；8、项目的组织管理形式；9、进度计划；10、初步效益估算。
（二）可行性研究报告的主要内容：1、总论，项目提出的背景、投资的必要性和经济意义以及研究工作的依据和范围；2、需求预测和拟建规模；3、资源及公用设施情况；4、项目建设条件；5、设计方案；6、环境保护及节能；7、项目实施进度；8、投资估算和资金筹措；9、社会及经济效果评价。
（三）初步设计报告书（实施方案）的主要内容：1、概述：经济社会概况：区域经济和地理概况以及自然条件简述，包括项目实施位置、范围、人口、GDP、人均纯收入等；项目建设的现状及存在的主要问题；项目建设目标。2、工程项目规模设计及预测。3、投资概算与资金筹措。4、综合效益分析。5、工程概算书，一般由编制说明、总概算表、单项工程预算表及附表组成。6、工程设计图纸。
第十二条 州库区移民办审批的后期扶持建设项目，在50万元（含50万元）以上的要有行业主管部门的审查（核）意见和工程咨询部门的咨询评估意见。州上报请由省审批的项目，应附州上的初审意见。
第十三条 后期扶持建设项目要严格按照年度计划组织实施。
第十四条 后期扶持建设项目必须按照批准的建设方案和工程建设规范施工，不得随意变更设计方案和建设内容。因特殊原因确需变更设计和调整概算，必须按原审批程序报批。
第十五条 州、县库区移民办（局）要建立项目和资金月报告制度，各县务必每月3日前上报本县上月后期扶持资金直补和后期扶持基金建设项目进展和资金到位情况，州上于每月7日前汇总上报省发改委库区移民办。
第十六条 后期扶持建设项目实行项目责任主体负责制、招投标制和工程监理制。
凡总投资50万元以上的渠首、泵站、大坝、桥梁、码头等重要工程，必须通过公开招标确定施工单位并实行监理制度。总投资50万元以下（含50万元）项目的招标方式由各县库区移民办（局）依据有关规定执行。项目主体实施单位的法人为移民工程项目的招标人。招投标要严格按照国家有关规定进行，严禁转包和分包移民工程。州、县库区移民办（局）要参与和监督移民工程项目的招投标工作。
第十七条 后期扶持建设项目在项目完工后半年内验收，验收工作分别由各级库区移民办（局）组织，财政、审计和行业主管部门参与。
（一）总投资200万元以上的项目，应根据相应行业的规程规范由州库区移民办组织初步验收，报省发改委库区移民办组织竣工验收。总投资200万元（含200万元）以下，20万元以上的项目，由县库区移民办（局）组织初步验收，报州库区移民办组织竣工验收，报省库区移民办备案。总投资20万元（含20万元）以下的项目由县库区移民办（局）负责组织竣工验收，报州库区移民办备案。验收的项目由项目建设单位提供以下资料：
1、项目竣工验收报告；
2、项目的批准文件；
3、设计文件、施工图纸、设备技术说明书，施工原始记录；
4、竣工决算报告；
5、工程质量检验报告；
6、财务审计报告；
7、初验报告；
8、试运行报告；
9、监理报告；
10、其它需要提供的报告。
（二）项目验收后合格的，由验收单位签署验收鉴定书，项目建设单位及时交付项目运营管理单位，办理财产移交手续。不合格的，验收单位应做出具体处理。
第十八条 州、县库区移民办（局）要加强对规划、年度计划和项目的监督与检查，及时了解资金到位、使用和工程建设进展情况，督促建设单位加强计划和资金管理，发现问题及时纠正。
第四章 资金管理
第十九条 刘家峡盐锅峡八盘峡海甸峡水库移民后期扶持基金为中央预算移民后期扶持基金。
第二十条 刘家峡盐锅峡八盘峡海甸峡水库移民后期扶持基金按照《甘肃省大中型水库移民后期扶持基金使用管理暂行办法》的规定管理。
后期扶持基金由省、州逐级下达到县，县财政及时将项目建设资金拨付到县库区移民办（局），县库区移民办（局）按照县级报帐制的有关规定，按审批下达的年度计划建设项目，将资金拨付到项目实施主体单位，进行实施。
第二十一条 州、县水库移民后期扶持资金使用管理单位，应建立健全财会制度，配备专门财会人员，加强移民资金管理工作。
第五章 监督检查
第二十二条 州、县库区移民办（局）要建立健全水库移民后期扶持项目检查、稽察制度，发改委、财政、审计、监察等部门要依法开展后期扶持资金的监督、检查和审计工作，发现问题及时处理和整改。
第二十三条 凡未经批准擅自调整计划的，拖欠、截留、挤占后期扶持基金的，要责令限期整改和归还，有关部门要依规依纪追究有关责任人的责任。凡挪用、骗取、贪污后期扶持基金的，要给予有关责任人相应的政纪处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 后期扶持项目实行公告、公示制度，接受社会监督。县库区移民办（局）为公告、公示人。公告、公示的基本内容包括项目名称、建设地点和期限、建设内容、资金规模和来源、监督电话等。
第六章 附 则
第二十五条 本暂行办法由州库区移民办负责解释。
第二十六条 有关县按本暂行办法制定实施细则。
第二十七条 本办法自发布之日起施行。
